전산세무 1급 76회 오답 정리

안녕하세요. 

요즘 들어, 포스팅이 안 올라와서 죄송합니다.

이래 저래 핑계거리를 만들며, 올리지 않았네요.

 

이번에는 전산세무 1급 76회 제가 틀린 오답을 정리해보고자 올려 보았습니다.

바로 시작하겠습니다.

 

03. 다음 자료를 이용하여 상품판매기업인 (주)한결의 사업연도 말 재무상태표에 표시 될 매출채권은 얼마인가?

- 당기 매출 총이익은 1,800,000원

- 전기 말 매출채권 자액은 800,000원

- 당기 매출채권 회수액은 2,000,000원

- 전기 말 상품 자액은 700,000원

- 당기 상품 매입액은 2,500,000원

- 당기 말 상품 잔액은 850,000원

- 당기 현금 매출액은 750,000원

- 현금 매출액을 제외하고는 모두 외상매출이고, 대손상각은 고려하지 않기로 한다.

 

이러한 문제는 T계정을 그려서 푸는게 쉽더라고요.

그렇기 때문에 매출채권, 상품의 T계정을 그려보도록 하겠습니다.

 

                                      매출채권

차) 기초 매출채권 800,000                    대) 매출채권 회수액 2,000,000원

    

 

                                          상품

차) 기초 상품 700,000원                              대) 기말 상품 850,000원

    상품 매입액 2,500,000원                          대) 매출분 상품 2,350,000원

 

 

 

매출 총이익 = 매출 - 매출원가

1,800,000원= X - 2,350,000원

2,350,000원이 매출원가가 되는 이유는 위의 문제에서는 매출을 하기 위해서 다른 물품이 없으므로 상품 매출분이 매출원가가 됩니다.

 

매출 = 4,150,000원

매출원가 = 상품의 매출

 

당기 총 매출 = 4,150,000원 

매출채권은 외상매출을 뜻하는 것이기 때문에 당기 총 매출에서 현금 매출을 빼주면 매출채권이 나옵니다.

4,150,000 - 750,000 = 3,400,000

 

당기 외상 매출채권은 3,400,000원 

                                     매출채권

차) 기초 매출채권 800,000                    대) 매출채권 회수액 2,000,000원

    당기 매출채권 3,400,000원                     기말 매출채권 2,200,000원

 

11. 법인세 세무조정결과(사업연도 2017.01.01 ~ 12. 31)를 기준으로 소득금액조정합계표 및 자본금과 적립금 조정명세서(을)표와 관련도니 세무조정사항은 각각 몇 개인가?

 

가. 비지정 기부금

나. 접대비 한도초과액

다. 감가상각비 부인액

라. 지정기부금 한도초과액

마. 2018년 1월 2일이 만기인 약속어음으로 지급한 법정기부금

 

소득금액조정합계표는 세무조정 사항을 표시하고, 

자본금과 적립금 조정명세서(을)은 유보사항만을 표시합니다.

 

가. 비지정 기부금 - 손금 불산입 (기타사외유출)

나. 접대비 한도초과액 - 손금 불산입 (기타사외유출)

다. 감가상각비 부인액 - 손금 불산입 (유보)

라. 지정기부금 한도초과액 - 손금 불산입 (기타 사외유출)

마. 손금 산입 (유보 감소)

 

소득 금액 조정합계표 - 4개, 자본금과 적립금 조정명세서(을) - 2개

 

여기까지 제가 오늘 준비한 이론 오답이었습니다.

오늘도 긴 글 읽어주셔서 감사합니다.