오뚜기입니다

안녕하세요. 요즘 들어, 포스팅이 안 올라와서 죄송합니다. 이래 저래 핑계거리를 만들며, 올리지 않았네요. 이번에는 전산세무 1급 76회 제가 틀린 오답을 정리해보고자 올려 보았습니다. 바로 시작하겠습니다. 03. 다음 자료를 이용하여 상품판매기업인 (주)한결의 사업연도 말 재무상태표에 표시 될 매출채권은 얼마인가? - 당기 매출 총이익은 1,800,000원 - 전기 말 매출채권 자액은 800,000원 - 당기 매출채권 회수액은 2,000,000원 - 전기 말 상품 자액은 700,000원 - 당기 상품 매입액은 2,500,000원 - 당기 말 상품 잔액은 850,000원 - 당기 현금 매출액은 750,000원 - 현금 매출액을 제외하고는 모두 외상매출이고, 대손상각은 고려하지 않기로 한다. 이러한 문제는..

2021.01.21 전산세무 1급 재고자산평가 조정명세서(실무) 안녕하세요. 오늘도 전산세무 법인세 실무 파트를 포스팅해보고자 돌아왔습니다. 이 부분은 제가 공부한 결과 기입을 좀 잘해놔야 할 거 같습니다. 그렇게, 어렵지는 않은데, 정신 안 차리고 풀면, 쉽게 틀릴 수 있는 부분인 거 같아요! 그럼, 오늘도 간단히 이론 정리하고 들어가겠습니다. 신설법인의 경우 재고자산 평가방법을 법인세 신고기한 내에 재고자산 평가방법을 신고해야하며, 신고하지 않을 시 "선입선출법"으로 재고자산을 평가합니다. 재고자산 평가방법을 변경할 시에는 변경할 평가방법을 적용하려는 사업연도의 종료일 이전 3개월이 되는 날까지 변경신고를 해야 합니다. 사업연도 종료일 이전 3개월이 지난 후 평가방법을 신고하고, 평가한다면, 재고자산..

전산세무 1급 접대비 조정명세서(실무) 안녕하세요. 오늘은 전산세무 1급 법인세 파트 접대비 조정명세서 실무 파트를 포스팅해보겠습니다. 항상, 그랬듯이 접대비에 대한 설명 먼저 하고 실무 들어가겠습니다. 접대비란, 접대비, 교재베, 사례금, 기타 명목 여하에 불구하고 이와 유사한 성질의 비용으로서 업무와 관련하여 지출한 금액을 말합니다. ⅰ접대비로 의제되는 법인세법상 항목 1. 종업원이 조직한 조합 등에 대하여 지출한 복리시설비 2. 약정에 따라 포기한 채권 3. 접대비 관련 부가가치세 매입세액 4. 접대목적으로 제공한 자산에 대한 부가가치세 매출세액 부담분 5. 회의비 6. 광고 선전 목적으로 견본품, 달력, 수첩 등을 기증하기 위하여 지출한 비용(업부와 관련하여 특정인에게 지급한 것은 접대비로 의제하..

전산세무 1급 가지급금 등의 인정이자조정명세서(실무) 안녕하세요. 오늘은 전산세무 1급 가지급금 등의 인정이자 조정명세서에 대해 포스팅해보겠습니다. 바로, 실무 프로그램 들어가기 전, 가지급금에 대한 개념 한번 잡고 가겠습니다. 우선, 가지급금이란? 특수 관계자에게 지급한 금액으로서 명칭 여하에도 불구하고 해당 법인의 업무와 관련이 없는 자금의 대여액을 말하죠. 가지급금에서 원칙은 가중평균 차입이자율을 시가로 하고 예외적으로 당좌대출이자율을 시가로 합니다! 가지급금 인정이자 익금 산입액 익금 산입액 = 가지급금 인정이자 - 실제 수입이자 손금 불산입액의 계산 가지급금 인정이자 = 가지급금 적수 X 1/365 X 이자율 업무무관 가지급금으로 보지 아니하는 경우 1. 소득세법상 지급시기 의제 규정에 의하여 ..

안녕하세요. 오늘은, 대손충당금 및 대손금 조정명세서로 돌아왔습니다. 전산세무 1급은 시간이 지나면 지날수록 난이도가 어려워지네요.. 그럼, 오늘은 서론 없이 바로 들어가겠습니다. 우선, 대손은 다들 뭔지 아실 거라고 생각하고, 대손충당금 한도 설정 금액 확인하고 들어갑시다. 대손충당금 한도 = 대손설정 대상 채권장부가액 X Max[1%, 대손실적률] 그렇다면 대손실적률은 어떻게 구하나요? 대손실적률 = 당해 사업연도 대손금(당기 세무상 대손금) / 직전 사업연도 종료일 현재 채권 잔액(전기말 세무상 채권잔액) 입니다. 이 부분, 기억하기! 그렇다면 이제, 문제로 들어갑시다. 다음은 대손충당금 관련 자료이다. 대손충당금 및 대손금조정명세서를 작성하고 필요한 세무조정을 하시오. (단, 세무상 유리한 방향으..

안녕하세요. 요즘, 실무 공부에 들어간 이후로는 뭔가 포스팅 개수가 적어졌네요. 그래도, 조금씩이라도 다시 열심히 올려볼게요! 오늘은 전산세무 1급 실기 법인세 퇴직연금 부담금 조정명세서 포스팅을 해보고자 합니다. 저는 법인세, 소득세 부분에서 항상 퇴직금이 제일 어렵더라고요. 그래서, 이거 공부하느라 머리에 쥐좀 났네요. 문제.(91회) 다음의 퇴직급여 관련 자료에 따라 퇴직연금 부담금 조정명세서를 작성하고 필요한 세무조정을 행하시오. 당사는 확정급여형 퇴직연금에 가입하였으며, 장부상 퇴직급여 충당부채 및 퇴직연금충당부채를 설정하지 아니하고 전액 신고조정에 의하여 손금에 산입하고 있다. 1. 퇴직연금 운용 자산 퇴직연금운용자산 기초잔액 37,000,000 당기감소액 10,000,000 당기납부액 53,..

안녕하세요. 요즘 바람이 많이 날카로워졌는데, 다들 괜찮으신가요? 잘못하면 수도도 얼어버리는 추위, 다들 무사히 넘기기 바랄게요! 오늘은 부가가치세 대상에 대해 말씀을 드려보고자 합니다. 앞 포스팅에서 아주 간략하게 말씀드렸었는데, 기억나실까요? 안 나도 괜찮습니다. 오늘 제가 포스팅할 거니 까요! 부가가치세 과세거래 1. 재화의 공급 재화- 재산적 가치가 있는 모든 유체물과 무체물 저는 간단하게 그냥 거래 대상 물체라고 이해합니다. 재화의 공급은 실질적 공급과 간주공급으로 이루어 지는데, 실질적 공급은 말 그대로 이해하시면 되고, 제가 중점적으로 다룰 부분은 간주공급입니다. 재화의 간주공급 재화의 간주공급이란 실질적 공급에 해당하지 아니한데, 일정한 요건에 해당하는 거래들을 부가가치세 과세대상공급으로 ..

안녕하세요 오늘은 과세기간에 이어 부각가치세 납세지에 대해 알아보려고 합니다. 1. 납세지 부가가치세의 납세지는 원칙상 사업장마다 신고, 납부하여야 합니다. 2. 사업장 범위 사업장이란 사업자 또는 그 사용인이 상시 주재하여 거래의 전부 또는 일부를 행하는 장소를 말합니다. 구분 사업장 광업 광업사무소의 소재지 제조업 최종제품을 완성하는 장소. 제품을 포장만 하거나 충전만 하는 장소 제외 건설업, 운수업과 부동산매매업 1. 법인: 법인의 등기부상 소재지 2. 개인: 업무를 총괄하는 장소 부동산임대업 부동산의 등기부상 소재지 무인 자동판매기 운영업 업무를 총괄하는 장소 기타의 경우 위 사업장 이외의 장소도 사업자의 신청에 의하여 추가로 사업장으로 등록할 수 있음. ㄱ. 직매장과 하치장 직매장은 사업자가 자..

안녕하세요. 요즘은 제 주변에도 회계공부를 막 시작하는 인원이 생기기 시작했네요. 그래서인지 사람들이 회계 자격증에 대해 물어보고, 나 이 정도 했는데 "어떤 자격증부터 딸까?"라는 질문을 저에게 많이 합니다. 그래서, 주변인들의 말을 들어보면, 학교에서 배우는 회계원리 혹은 기초회계를 했다고 하기도 하고, "회계 노베이스인데 전산회계 1급부터 해도 될까?"라고 많이 물어들 봅니다. 이건 순수 제 100% 의견이니 너무 신뢰하시지 않아도 됩니다. "회계 노베이스인데 전산회계 1급부터 시작한다."라는 질문의 답은 "기초회계부터 해라" 혹은 "전산회계 2급"부터입니다. 개인적으로 모든 공부가 그렇지만, 회계 같은 경우는 베이스가 굉장히 탄탄해야 된다고 생각합니다. 물론 "OOO은 노베이스인데 전산회계 1급 ..

안녕하세요. 요 며칠 동안 엄청 바빠서 어제는 글을 적지 못 했네요. 기다리신 분이 있었다면, 죄송합니다. 이제 대충 바쁜 일들은 모두 마무리되었으니, 꾸준히 올리도록 하겠습니다. 오늘은 부가가치세에 대해 간략하게 알아보겠습니다. 부가가치는 여러분들이 가장 많이 접하는 세금의 종류일 거라고 생각합니다. 당장 여러분들이 마트에 가서, 우유 하나만 사셔도 영수증에는 우유 말고도 다른 금액 Value Added Tax라 적혀있을 것입니다. 그렇다면 이러한 부가가치가 뭔가? 부가가치세는 간단하게 말씀드리자면 부가가치세- 사업자가 창출한 부가가치에 대하여 과세하는 조세입니다. 부가가치란 사업자가 생산과정 또는 유통과정을 통하여 창출한 가치의 증가분을 말합니다. 가장 간단하게, 여러분들도 아시다시피, 중간 도, 소..