오뚜기입니다

1. 내 이름 ​이준석 2. 생일 ​ ​ ​ 11.05​ ​​ 3. 키 ​ ​ ​ 169.2 0.2 포기 못 합니다ㅎㅎ ​ ​​ ​4. 최근 관심사 ​ ​ ​ 아무래도 4학년이니 취업이 젤 걱정입니다.​ ​ ​5. 집에서 심심할 때 하는 일 ​ ​ ​ 음... 그때마다 다릅니다. 보통은 유튜브로 운동이나, 스타, 그리고 음악을 듣고 뭔가 몸을 움직이고 싶다하면 집 앞에 있는 공원을 갑니다. 공원은 야경이 끝내줍니다 뭔가 멍때리면서 야경보면 시간이 엄청 빠르게 흐릅니다.​ ​ ​ 야경 끝내주지 않나요? ㅎㅎ 개인적으로 아무리 요즘 사진이 실물처럼 잘 찍힌다고 해도 전 제 눈으로 보는게 젤 예쁜거 같아요. 6. 아침에 일어나서 제일 먼저 하는 일 ​ ​ ​ 화장실 가기, 정신차리기?​ ​​ 7. 좋아하는 가..

안녕하세요. 요즘 들어, 포스팅이 안 올라와서 죄송합니다. 이래 저래 핑계거리를 만들며, 올리지 않았네요. 이번에는 전산세무 1급 76회 제가 틀린 오답을 정리해보고자 올려 보았습니다. 바로 시작하겠습니다. 03. 다음 자료를 이용하여 상품판매기업인 (주)한결의 사업연도 말 재무상태표에 표시 될 매출채권은 얼마인가? - 당기 매출 총이익은 1,800,000원 - 전기 말 매출채권 자액은 800,000원 - 당기 매출채권 회수액은 2,000,000원 - 전기 말 상품 자액은 700,000원 - 당기 상품 매입액은 2,500,000원 - 당기 말 상품 잔액은 850,000원 - 당기 현금 매출액은 750,000원 - 현금 매출액을 제외하고는 모두 외상매출이고, 대손상각은 고려하지 않기로 한다. 이러한 문제는..

전산세무 1급 결산정리사항 (실무) 안녕하세요. 오늘은 제가 결산정리사항을 포스팅해보고자 합니다. 전산회계 1급 때 이미 학습한 내용이라 생각하고 한 6개월만에 다시 만나니, 너무 새롭더라고요. 일단, 결산조정사항은 크게 2가지로 나뉩니다. 수동결산, 자동결산 수동결산은 일반전표에 일자를 12월 31일로 하여 기입하는 것이며, 자동결산은 결산자료입력 탭에 들어가서 작성을 하시면 됩니다. "그럼,어떤게 수동결산이며, 어떤게 자동결산이냐?"라고 물어보실수 있습니다 =. 자동결산은 기말재고자산, 대손예상, 감가상각, 퇴직급여 충당부채, 법인세 추산 항목들을 자동결산 항목들이라고 하며, 위 항목들을 결산자료입력탭에 입력하신 후, 꼭 F3을 눌러서 전표추가를 해주시기 바랍니다. 안 그러면 틀려요~ 추가적으로, "..

2021.01.21 전산세무 1급 재고자산평가 조정명세서(실무) 안녕하세요. 오늘도 전산세무 법인세 실무 파트를 포스팅해보고자 돌아왔습니다. 이 부분은 제가 공부한 결과 기입을 좀 잘해놔야 할 거 같습니다. 그렇게, 어렵지는 않은데, 정신 안 차리고 풀면, 쉽게 틀릴 수 있는 부분인 거 같아요! 그럼, 오늘도 간단히 이론 정리하고 들어가겠습니다. 신설법인의 경우 재고자산 평가방법을 법인세 신고기한 내에 재고자산 평가방법을 신고해야하며, 신고하지 않을 시 "선입선출법"으로 재고자산을 평가합니다. 재고자산 평가방법을 변경할 시에는 변경할 평가방법을 적용하려는 사업연도의 종료일 이전 3개월이 되는 날까지 변경신고를 해야 합니다. 사업연도 종료일 이전 3개월이 지난 후 평가방법을 신고하고, 평가한다면, 재고자산..

전산세무 1급 접대비 조정명세서(실무) 안녕하세요. 오늘은 전산세무 1급 법인세 파트 접대비 조정명세서 실무 파트를 포스팅해보겠습니다. 항상, 그랬듯이 접대비에 대한 설명 먼저 하고 실무 들어가겠습니다. 접대비란, 접대비, 교재베, 사례금, 기타 명목 여하에 불구하고 이와 유사한 성질의 비용으로서 업무와 관련하여 지출한 금액을 말합니다. ⅰ접대비로 의제되는 법인세법상 항목 1. 종업원이 조직한 조합 등에 대하여 지출한 복리시설비 2. 약정에 따라 포기한 채권 3. 접대비 관련 부가가치세 매입세액 4. 접대목적으로 제공한 자산에 대한 부가가치세 매출세액 부담분 5. 회의비 6. 광고 선전 목적으로 견본품, 달력, 수첩 등을 기증하기 위하여 지출한 비용(업부와 관련하여 특정인에게 지급한 것은 접대비로 의제하..

전산세무 1급 가지급금 등의 인정이자조정명세서(실무) 안녕하세요. 오늘은 전산세무 1급 가지급금 등의 인정이자 조정명세서에 대해 포스팅해보겠습니다. 바로, 실무 프로그램 들어가기 전, 가지급금에 대한 개념 한번 잡고 가겠습니다. 우선, 가지급금이란? 특수 관계자에게 지급한 금액으로서 명칭 여하에도 불구하고 해당 법인의 업무와 관련이 없는 자금의 대여액을 말하죠. 가지급금에서 원칙은 가중평균 차입이자율을 시가로 하고 예외적으로 당좌대출이자율을 시가로 합니다! 가지급금 인정이자 익금 산입액 익금 산입액 = 가지급금 인정이자 - 실제 수입이자 손금 불산입액의 계산 가지급금 인정이자 = 가지급금 적수 X 1/365 X 이자율 업무무관 가지급금으로 보지 아니하는 경우 1. 소득세법상 지급시기 의제 규정에 의하여 ..

안녕하세요. 오늘은, 대손충당금 및 대손금 조정명세서로 돌아왔습니다. 전산세무 1급은 시간이 지나면 지날수록 난이도가 어려워지네요.. 그럼, 오늘은 서론 없이 바로 들어가겠습니다. 우선, 대손은 다들 뭔지 아실 거라고 생각하고, 대손충당금 한도 설정 금액 확인하고 들어갑시다. 대손충당금 한도 = 대손설정 대상 채권장부가액 X Max[1%, 대손실적률] 그렇다면 대손실적률은 어떻게 구하나요? 대손실적률 = 당해 사업연도 대손금(당기 세무상 대손금) / 직전 사업연도 종료일 현재 채권 잔액(전기말 세무상 채권잔액) 입니다. 이 부분, 기억하기! 그렇다면 이제, 문제로 들어갑시다. 다음은 대손충당금 관련 자료이다. 대손충당금 및 대손금조정명세서를 작성하고 필요한 세무조정을 하시오. (단, 세무상 유리한 방향으..

안녕하세요. 요즘, 실무 공부에 들어간 이후로는 뭔가 포스팅 개수가 적어졌네요. 그래도, 조금씩이라도 다시 열심히 올려볼게요! 오늘은 전산세무 1급 실기 법인세 퇴직연금 부담금 조정명세서 포스팅을 해보고자 합니다. 저는 법인세, 소득세 부분에서 항상 퇴직금이 제일 어렵더라고요. 그래서, 이거 공부하느라 머리에 쥐좀 났네요. 문제.(91회) 다음의 퇴직급여 관련 자료에 따라 퇴직연금 부담금 조정명세서를 작성하고 필요한 세무조정을 행하시오. 당사는 확정급여형 퇴직연금에 가입하였으며, 장부상 퇴직급여 충당부채 및 퇴직연금충당부채를 설정하지 아니하고 전액 신고조정에 의하여 손금에 산입하고 있다. 1. 퇴직연금 운용 자산 퇴직연금운용자산 기초잔액 37,000,000 당기감소액 10,000,000 당기납부액 53,..

안녕하세요. 요즘 바람이 많이 날카로워졌는데, 다들 괜찮으신가요? 잘못하면 수도도 얼어버리는 추위, 다들 무사히 넘기기 바랄게요! 오늘은 부가가치세 대상에 대해 말씀을 드려보고자 합니다. 앞 포스팅에서 아주 간략하게 말씀드렸었는데, 기억나실까요? 안 나도 괜찮습니다. 오늘 제가 포스팅할 거니 까요! 부가가치세 과세거래 1. 재화의 공급 재화- 재산적 가치가 있는 모든 유체물과 무체물 저는 간단하게 그냥 거래 대상 물체라고 이해합니다. 재화의 공급은 실질적 공급과 간주공급으로 이루어 지는데, 실질적 공급은 말 그대로 이해하시면 되고, 제가 중점적으로 다룰 부분은 간주공급입니다. 재화의 간주공급 재화의 간주공급이란 실질적 공급에 해당하지 아니한데, 일정한 요건에 해당하는 거래들을 부가가치세 과세대상공급으로 ..

안녕하세요. 요즘, 전산세무 K-LEP을 통해 실무를 학습하고 있는데, 좀 많이 헷갈리는 부분이 있어, 이 부분을 포스팅하며 제 생각도 정리할 겸 여러분들에게 도움이 되고자 왔습니다. 부가가치세 신고 실무 우선, 부가가치세 입력하는 방법은 다들 아실 거라고 믿습니다. 하지만, 포스팅 목적은 제 생각 정리와 여러분들에게 도움이 되고자 하는 부분이기에 한번 짚고 가겠습니다. K-LEP 프로그램 열어주시고, 위 상단에서 부가가치탭 눌러주신 다음 부가가치세 신고서 클릭! 그럼 이런 화면이 뜨죠. 그렇다면, 우리가 종종 기입하는 부분은 좌측의 과세표준 및 매출세액 그리고 매입세액란에 금액을 기입하며, 부가가치세 신고서를 완성하게 되죠. 그렇다면, 저 많은 항목들 중에 어떤 걸 어떻게 넣어야 되냐? 그걸 지금 설명..