오뚜기입니다

전산세무 1급 결산정리사항 (실무) 안녕하세요. 오늘은 제가 결산정리사항을 포스팅해보고자 합니다. 전산회계 1급 때 이미 학습한 내용이라 생각하고 한 6개월만에 다시 만나니, 너무 새롭더라고요. 일단, 결산조정사항은 크게 2가지로 나뉩니다. 수동결산, 자동결산 수동결산은 일반전표에 일자를 12월 31일로 하여 기입하는 것이며, 자동결산은 결산자료입력 탭에 들어가서 작성을 하시면 됩니다. "그럼,어떤게 수동결산이며, 어떤게 자동결산이냐?"라고 물어보실수 있습니다 =. 자동결산은 기말재고자산, 대손예상, 감가상각, 퇴직급여 충당부채, 법인세 추산 항목들을 자동결산 항목들이라고 하며, 위 항목들을 결산자료입력탭에 입력하신 후, 꼭 F3을 눌러서 전표추가를 해주시기 바랍니다. 안 그러면 틀려요~ 추가적으로, "..

2021.01.21 전산세무 1급 재고자산평가 조정명세서(실무) 안녕하세요. 오늘도 전산세무 법인세 실무 파트를 포스팅해보고자 돌아왔습니다. 이 부분은 제가 공부한 결과 기입을 좀 잘해놔야 할 거 같습니다. 그렇게, 어렵지는 않은데, 정신 안 차리고 풀면, 쉽게 틀릴 수 있는 부분인 거 같아요! 그럼, 오늘도 간단히 이론 정리하고 들어가겠습니다. 신설법인의 경우 재고자산 평가방법을 법인세 신고기한 내에 재고자산 평가방법을 신고해야하며, 신고하지 않을 시 "선입선출법"으로 재고자산을 평가합니다. 재고자산 평가방법을 변경할 시에는 변경할 평가방법을 적용하려는 사업연도의 종료일 이전 3개월이 되는 날까지 변경신고를 해야 합니다. 사업연도 종료일 이전 3개월이 지난 후 평가방법을 신고하고, 평가한다면, 재고자산..

전산세무 1급 접대비 조정명세서(실무) 안녕하세요. 오늘은 전산세무 1급 법인세 파트 접대비 조정명세서 실무 파트를 포스팅해보겠습니다. 항상, 그랬듯이 접대비에 대한 설명 먼저 하고 실무 들어가겠습니다. 접대비란, 접대비, 교재베, 사례금, 기타 명목 여하에 불구하고 이와 유사한 성질의 비용으로서 업무와 관련하여 지출한 금액을 말합니다. ⅰ접대비로 의제되는 법인세법상 항목 1. 종업원이 조직한 조합 등에 대하여 지출한 복리시설비 2. 약정에 따라 포기한 채권 3. 접대비 관련 부가가치세 매입세액 4. 접대목적으로 제공한 자산에 대한 부가가치세 매출세액 부담분 5. 회의비 6. 광고 선전 목적으로 견본품, 달력, 수첩 등을 기증하기 위하여 지출한 비용(업부와 관련하여 특정인에게 지급한 것은 접대비로 의제하..

전산세무 1급 가지급금 등의 인정이자조정명세서(실무) 안녕하세요. 오늘은 전산세무 1급 가지급금 등의 인정이자 조정명세서에 대해 포스팅해보겠습니다. 바로, 실무 프로그램 들어가기 전, 가지급금에 대한 개념 한번 잡고 가겠습니다. 우선, 가지급금이란? 특수 관계자에게 지급한 금액으로서 명칭 여하에도 불구하고 해당 법인의 업무와 관련이 없는 자금의 대여액을 말하죠. 가지급금에서 원칙은 가중평균 차입이자율을 시가로 하고 예외적으로 당좌대출이자율을 시가로 합니다! 가지급금 인정이자 익금 산입액 익금 산입액 = 가지급금 인정이자 - 실제 수입이자 손금 불산입액의 계산 가지급금 인정이자 = 가지급금 적수 X 1/365 X 이자율 업무무관 가지급금으로 보지 아니하는 경우 1. 소득세법상 지급시기 의제 규정에 의하여 ..

안녕하세요. 오늘은, 대손충당금 및 대손금 조정명세서로 돌아왔습니다. 전산세무 1급은 시간이 지나면 지날수록 난이도가 어려워지네요.. 그럼, 오늘은 서론 없이 바로 들어가겠습니다. 우선, 대손은 다들 뭔지 아실 거라고 생각하고, 대손충당금 한도 설정 금액 확인하고 들어갑시다. 대손충당금 한도 = 대손설정 대상 채권장부가액 X Max[1%, 대손실적률] 그렇다면 대손실적률은 어떻게 구하나요? 대손실적률 = 당해 사업연도 대손금(당기 세무상 대손금) / 직전 사업연도 종료일 현재 채권 잔액(전기말 세무상 채권잔액) 입니다. 이 부분, 기억하기! 그렇다면 이제, 문제로 들어갑시다. 다음은 대손충당금 관련 자료이다. 대손충당금 및 대손금조정명세서를 작성하고 필요한 세무조정을 하시오. (단, 세무상 유리한 방향으..

안녕하세요. 요즘, 실무 공부에 들어간 이후로는 뭔가 포스팅 개수가 적어졌네요. 그래도, 조금씩이라도 다시 열심히 올려볼게요! 오늘은 전산세무 1급 실기 법인세 퇴직연금 부담금 조정명세서 포스팅을 해보고자 합니다. 저는 법인세, 소득세 부분에서 항상 퇴직금이 제일 어렵더라고요. 그래서, 이거 공부하느라 머리에 쥐좀 났네요. 문제.(91회) 다음의 퇴직급여 관련 자료에 따라 퇴직연금 부담금 조정명세서를 작성하고 필요한 세무조정을 행하시오. 당사는 확정급여형 퇴직연금에 가입하였으며, 장부상 퇴직급여 충당부채 및 퇴직연금충당부채를 설정하지 아니하고 전액 신고조정에 의하여 손금에 산입하고 있다. 1. 퇴직연금 운용 자산 퇴직연금운용자산 기초잔액 37,000,000 당기감소액 10,000,000 당기납부액 53,..

안녕하세요. 다들, 새해 첫날은 잘 보내셨나요? 요즘 들어 공부 집중도가 계속 떨어지고, 공부 질이 좀 좋지 않네요. 뭔가 재경관리사 때 한번씩 다 봤던 내용이라 그런가, 일단 후딱 이론 끝내고 실기로 들어가, 새로운 지식 좀 넣어야겠어요. (재경관리사 때 봤는데, 문제 틀리는건 함정입니다.....) 세액공제 1. 외국납부세액공제 개인의 국외원천소득에 대하여 원천지국과 거주지국에서 소득세가 이중과세되어, 이를 조정하기 위하여 외국납부세액의 세액공제제도와 필요경비산입제도를 도입하였다. 공제대상자 거주자의 종합소득금액에 포함된 국외원천소득에 대하여 외국납부세액을 납부하였거나 납부할 것이 있는 경우에는 외국납부세액공제를 적용받을 수 있다. 외국납부세액의 처리 사업소득에 대한 외국납부세액은 외국납부세액공제와 외..

안녕하세요. 오늘, 새벽에 글을 하나 적고 오늘 새해이기도 하여서, 글을 한 개 더 적게 되었네요. 오늘 포스팅 할 부분은 개인적으로 소득세에서 가장 많이 헷갈리는 부분입니다. 내용이 좀 다양해서 암기해야 할 것들이 많으니 고생 좀 하실 거라고 생각합니다. 그럼, 이제 시작하겠습니다. 종합소득 과세표준 산출 방법 종합소득금액 (-) 종합소득공제 (-) 조세특례제한법상 소득공제 ------------------------------------------------- =종합소득 과세표준 종합소득공제 1) 인적공제 ㄱ. 기본공제 거주자는 기본공제대상자 1명당 150만원을 기본공제로 하여 종합소득금액에서 공제한다. 자연인에 한함으로 법인 아닌 단체가 소득세의 납세의무를 지는 경우에는 기본공제X ※기본공제대상자 ..

안녕하세요. 어제는 근 5년 동안 처음으로 열이 많이 나서, 공부도 못 하고, 잠만 잤네요... 이제는 몸이 괜찮아져, 다시 열심히 달려보겠습니다. 이전 포스팅에서는 이자소득, 배당소득에 대해 말씀을 드렸는데 빼먹은 내용이 있어 그 부분 보충하고, 사업소득 설명을 하고 오늘 포스팅을 마무리하겠습니다. 금융소득(이자소득, 배당소득)과세 방법 1) 무조건 분리과세대상 금융소득 구분 분리과세대상 원천징수세율 1) 비실명금융소득 실지명의가 확인되지 아니하는 금융소득 42% 2) 직장공제회 초과반환금 직장공제회초과반환금 기본세율 3) 장기채권이자 중 분리과세신청분 발행기간이 10년 이상이고 3년 이상 보유한 장기채권의 이자 중 원천징수 의무자에게 분리과세를 신청한 30% 4) 법원보증금 등의 이자 법원 보증금과 ..

안녕하세요! 어제부로 법인세를 마치고, 오늘부터는 소득세 관련 내용을 포스팅해보고자 합니다. 개인적으로 소득세가 법인세보다 쉽다고 저는 생각합니다. 그럼, 소득세 시작하겠습니다. 소득세- 개인의 소득을 과세대상으로 하는 조세 소득세(이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타 소득, 퇴직소득 종합소득세 계산구조 (비과세소득, 분리과세소득 제외) 이자소득: 총 수입금액 =이자소득금액 배당소득: 총 수입금액 (+) 배당가산액 =배당소득금액 사업소득: 총 수입금액 (-) 필요경비 =사업소득금액 근로소득: 총 급여액 (-) 필요경비 =근로소득금액 연금소득: 총 연금액 (-) 연금소득공제 =연금소득금액 기타소득: 총 수입금액 (-) 필요경비 =기타소득금액 계 종합소득금액 종합소득금액 (-)종합소득공..